对待银行而言，不良资产管理有众种形式，如直接催收、公约管理、借新还旧、实行担保物权、法院诉讼、不良资产让渡、贷款失掉税前扣除等。

　　诉讼时效是是指权益人恳求黎民法院以强制标准掩护其合法权力而提告状讼的法定有用刻日。所以诉讼时效起首是法定有用时刻，普通诉讼时效为两年，该时刻能够中止(从头揣测)、中止(络续揣测)，但当事人不得商定拉长或缩短；其次未正在诉讼时效时刻主意权益，权益人亏损的是胜诉权，即恳求黎民法院以强制标准掩护其合法权力的权益，但并不亏损实体权益，即要是债务人以超出诉讼时效为由，恳求银行返还已支出的欠款，法院普通不予救援。

　　《最高黎民法院合于审理民事案件实用诉讼时效轨制若干题目的法则》(法释〔2008〕11号)第10条的法则，银行发送催款函时应提神以下题目：

　　起首，催款函能够信件，也能够数据电文，数据电文囊括但不限于短信、电子邮箱、微信等电子形式，所以这恳求银行正在乞贷、担保合同中应真切乞贷人、担保人等债务主体的合联形式，如家庭住址、手机号码、传真号码、电子邮箱等。

　　其次，假使乞贷人等债务主体未正在催款函上署名或盖印，但有证据证实该文书已来到对方，那么银行的催收能发生诉讼时效中止的国法后果。对方当事人工法人或者其他结构的，能够是其法定代外人、要紧掌握人、掌握收发信件的部分或者被授权主体；对方当事人工自然人的，签收人能够是自然人自己、同住的具有一律活动才能的支属或者被授权主体。邮件投递应提神正在相合邮寄凭证上说明邮寄物件，同时也要提神邮件的送达环境(邮寄回执单)；数据电文为文书到达对方的数据终端(如电子邮件显示“发送告捷”等字样)即为投递告捷。

　　再次，金融机构能够遵照国法法则或者当事人商定从乞贷人等债务主体账户中扣收欠款本息的，但条件是“国法法则或当事人商定”，所以提倡金融机构正在相应乞贷、担保合同中商定上述实质，并用加粗、下划线或打星号等字体式子予以昭示，担保消费者合法权力。

　　依据《最高黎民法院合于贯彻实行〈中华黎民共和邦民法公例〉若干题目的睹解》的法则：“权益人向债务担保人、债务人的代劳人或者产业代管人主意权益的，能够认定诉讼时效中止”。所以银行正在诉讼时效时刻向担保人主意权益，主债务诉讼时效同时中止，可是银行对债务人主意债权，对待担保人的仔肩就要分环境来鉴定。

　　依据《担保法》第25条、26条的法则，普通担保中，银行正在担保时刻未对债务人提告状讼或仲裁，担保人解任担保仔肩；正在连带仔肩担保中，银行正在担保时刻未恳求担保人担当担保仔肩的，担保人解任担保仔肩。所以，正在连带仔肩担保中，银行正在担保时刻向债务人主意权益的同时，也要向担保人主意权益，才华担保担保人“不脱保”，银行债权获得有用保护。

　　（1）两边就原债务杀青新的还款公约。新还款公约的发生，到达诉讼时效中止的恶果，诉讼时效从头揣测。

　　（2）债务人正在催收单上署名、盖印或摁指摹。依据《最高黎民法院合于实用〈中华黎民共和邦合同法〉若干题目的评释(二)》第5条的法则：“当事人正在合同书上摁指摹的，黎民法院该当认定其具有与署名或者盖印平等的国法效能”。所以债务人正在催款函上署名、盖印、摁指摹视为对原债务确凿认，诉讼时效从头揣测。可是担保时刻届满，纯朴的催款函对待担保人就不睹效了。依据《最高黎民法院合于黎民法院该当怎样认定担保人正在担保时刻届满后又正在催款知照书上署名题目的批复》的法则：“担保时刻届满债权人未依法向担保人主意担保仔肩的，担保仔肩湮灭。担保仔肩湮灭后，债权人书面知照担保人恳求担当担保仔肩或者偿还债务，担保人正在催款知照书上署名的，黎民法院不得认定担保人络续担当担保仔肩。可是，该催款知照书实质相符合同法和担保法相合担保合同兴办的法则，并经担保人署名认同，或许认定兴办新的担保合同的，黎民法院该当认定担保人遵照新担保合同担当仔肩”。所以，要是担保时刻届满，银行应正在催款知照书上说明担保人附和络续对原合同担当担保担保仔肩等字样，并由担保人署名确认，担保人才络续担当担保担保仔肩。

　　（3）债务人志愿推行。诉讼时效届满，债权人亏损的是胜诉权，但实体权益并不亏损，所以债务人不得以超出诉讼时效为由恳求债权人返还已支出的欠款。

　　（4）行使抵销权。依据《合同法》第99条法则：“当事人互负到期债务，该债务的标的物品种、品格无别的，任何一方能够将本身的债务与对方的债务抵销”。该条商定的债务不以未超出诉讼时效为条件，法定裁撤权行为一种酿成权，其行使无须征得对方附和，只须知照对方即可，所以银行能够通过抵销权的形式化解不良贷款。

　　依据《物权法》第195条的法则：“债务人不推行到期债务或者爆发当事人商定的实行典质权的情景，典质权人能够与典质人公约以典质产业折价或者以拍卖、变卖该典质产业所得的价款优先受偿”。第219条的法则：“债务人不推行到期债务或者爆发当事人商定的实行质权的情景，质权人能够与出质人公约以质押产业折价，也能够就拍卖、变卖质押产业所得的价款优先受偿”。

　　所以，银行正在乞贷、担保合同中能够商定：当乞贷人未按合同商定推行债务的，银行有权以抵(质)押物折价或者以拍卖、变卖该抵(质)押产业所得的价款优先受偿。

　　公约管理有以下特质：一是银行与债务人、抵(质)押人洽商一概、杀青共鸣；二是不需通过法院等法律标准，到达节流时光和本钱的恶果；三是抵(质)押物的惩罚形式有三种，即折价、拍卖、变卖。

　　相当于以物抵债，即债务人将抵(质)押物作价让渡给债权人。《贸易银行法》第42条法则：“贸易银行因行使典质权、质权而赢得的不动产或者股权，该当自赢得之日起二年内予以处分”。

　　财务部《银行抵债资产执掌主张》第18条法则：“以抵债公约墨客效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决墨客效日，为抵债资产赢得日，不动产和股权应自赢得日起2年内予以管理；除股权外的其他权益应正在其有用期内尽速管理，最长不得超出自赢得日起的2年；动产应自赢得日起1年内予以管理”。第19条法则：“抵债资产规定上应采用公然拍卖形式实行管理”。所以，抵债资产应正在法则时光内管理，而且应采用公然拍卖的形式管理。

　　即将抵(质)押物以市集价钱让渡给第三人，让渡价款用来偿还债务。为避免德性危害，提倡通过第三方评估公司对抵(质)押物实行估价。试验中，变卖形式存正在两个题目，一是担保物解押后才华解决让渡手续；二是担保物解押后至让渡给第三人名下前，担保物为“真空”形态，未设定抵(质)押权，且外面权属还正在原抵(质)押人名下，存正在被其他债权人“抢”查封或者抵(质)押挂号的情景，要是崭露此种情景，则面对担保物权无法让渡给第三人后果。

　　针对以上题目，笔者提倡由银行、债务人、抵(质)押人及受让第三人签署四方公约，附和担保物让渡予第三人名下前，担保物从来处于抵(质)押形态，待担保物权属让渡至第三人名下后，再办清楚押手续，做到担保物带押让渡的“无缝毗邻”。正在福筑省个人区域已有告捷案例，但必要外地房管部分的协助配合。试验中还存正在，第三人恳求担保物让渡至其名下后，络续坚持抵(质)押形态，有的地方真切局部与个凡间的债权是不行解决典质挂号的，但有的地方曾经铺开，如福州市衡宇挂号核心出台《合于进一步样板衡宇典质挂号作事的知照》(榕房登交〔2015〕141号)真切：“局部与局部之间为保护其债权的实行，供给衡宇设定典质的，能够解决典质挂号”。

　　乞贷人因且自周转贫穷无法了偿银行贷款，有的银行通过借新还旧、无还本续贷、债务重组等形式盘活不良资产。但这种形式应重心提神两个题目：

　　依据《担保法》第24条的法则：“债权人与债务人公约改变主合同的，该当赢得担保人书面附和，未经担保人书面附和的，担保人不再担当担保仔肩。担保合同另有商定的，遵照商定”。因借新还旧贷款对原合同用处、还款刻日等要紧条件实行改变，实为新设合同，普通都必要原担保人络续担当担保仔肩，但正在试验中存正在两个题目：1。担保人不附和借新还旧，不首肯络续担当担保仔肩；2。担保人正在边境无法回来或基本合联不上。所以，提倡银行经友谊洽商，正在富裕见知担保人的条件下，正在担保合同中能够商定：担保人准许如主合同呈现任何转折，仍担当相应担保仔肩，并用加粗、下划线、打星号等杰出字样标明，指挥担保人予以提神。

　　借新还旧合同为新合同，所以原对主合同的担保物要从头签署抵(质)押合同，抵(质)押挂号也要从头解决，担保债权担保的延续性和有用性。

　　依据《物权法》第195条法则：“典质权人与典质人未就典质权实行形式杀青公约的，典质权人能够恳求黎民法院拍卖、变卖典质产业。”第220条法则：“质权人不可使的，出质人能够恳求黎民法院拍卖、变卖质押产业。”所以，要是银行无法与抵(质)押人杀青书面管理公约，能够通过法院拍卖、变卖拍卖、变卖抵(质)押物实行担保物权。

　　《民事诉讼法》及《最高黎民法院合于实用〈中华黎民共和邦民事诉讼法〉的评释》(以下简称《民事诉讼法评释》对实行担保物权都实行了相合法则，笔者着重夸大以下事项：

　　依据《民事诉讼法》第196条法则：“申请实行担保物权，由担保物权人以及其他有权请务实行担保物权的人遵照物权法等国法，向担保产业所正在地或者担保物权挂号地下层黎民法院提出”。依据《民事诉讼法评释》第362条法则：“实行单子、仓单、提单等有权益凭证的权益质权案件，能够由权益凭证持有人居处地黎民法院管辖；无权益凭证的权益质权，由出质挂号地黎民法院管辖”。所以银行应遵照国法法则向有管辖权的法院申请实行担保物权。

　　依据《民事诉讼法评释》第365条法则：“遵照物权法第一百七十六条的法则，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，当事人对实行担保物权的序次有商定，实行担保物权的申请违反该商定的，黎民法院裁定不予受理；没有商定或者商定不明的，黎民法院该当受理”。所以银行正在乞贷、担保合同中能够真切，乞贷人过期不推行债务的，银行有权就担保物实行债权，或者/同时恳求担保人担当担保仔肩。

　　（1）颠末挂号的担保物权曾经通过公示的形式予以昭示，并且依据《民事诉讼法评释》第363条法则“统一产业上设立众个担保物权，挂号正在先的担保物权尚未实行的，不影响后顺位的担保物权人向黎民法院申请实行担保物权”的法则，假使统一担保物设立众个担保物权，并不影响后顺位的担保物权人实行担保物权。

　　（2）《民事诉讼法评释》第365条合于：“被担保的债权既有物的担保又有人的担保，当事人对实行担保物权的序次有商定，实行担保物权的申请违反该商定的，黎民法院裁定不予受理；没有商定或者商定不明的，黎民法院该当受理”。所以，除合系合同对实行担保物权序次有极度商定外，法院该当受理实行担保物权的申请。

　　（3）担保物权要求结果，意味着债务人未遵照合同商定推行合同任务。依据《合同法》第107条的法则：“当事人一方不推行合同任务或者推行合同任务不相符商定的，该当担当络续推行、采纳拯救法子或者抵偿失掉等违约仔肩”。所以，合同法法则的任务为无过错仔肩，即任务人未遵照合同商定推行任务的，该当担当相应仔肩，无论任务人主观是否有过错。合同的无过错仔肩，立法宗旨是担保市集生意的平安和效劳。所以银行有证据证实乞贷人未遵照合同商定推行还款任务，实行担保物权要求就曾经结果，法院该当受理银行的申请。

　　银行应提神正在诉讼时效时刻主意债权。依据《最高黎民法院合于实用〈民事诉讼法〉若干题目的睹解》第153条法则：“超出诉讼时效的国法后果是亏损胜诉权。要是超出诉讼时效告状的，黎民法院该当受理。受理后查明无中止，中止，拉长事由的，讯断驳回其诉讼恳求”。所以，要是银行超出诉讼时效告状，将亏损胜诉权，债权无法获得法院的法律援助。可是依据《最高黎民法院合于审理民事案件实用诉讼时效轨制若干题目的法则》第三条法则：“当事人未提出诉讼时效抗辩，黎民法院不应对诉讼时效题目实行释明及主动实用诉讼时效的法则实行裁判”。也即是说，要是银行超出诉讼时效提告状讼，对方当事人未提出诉讼时效抗辩，法院不行主动对诉讼时效题目实行评释，不行主动实用诉讼时效法则讯断银行败诉。

　　有的银行以为，只消典质物解决挂号，依法享有优先受偿权，告状时无须申请法院查封典质物，实在否则。依据《合于黎民法院实行作事若干题目的法则》(以下简称《实行法则》)第91条法则：“对出席被实行人产业的完全分拨，该当由起首查封、逮捕或冻结的法院主理实行。起首查封、逮捕、冻结的法院所采纳的实行法子如系为实行产业保全裁定，完全分拨该当正在该院案件审理终结后实行”。《民事诉讼法评释》第36条法则：“两个以上黎民法院都有管辖权的诉讼，先立案的黎民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的黎民法院”。

　　第39条：“黎民法院对管辖反驳审查后确定有管辖权的，不因当事人提起反诉、加众或者改变诉讼恳求等转换管辖，但违反级别管辖、专属管辖法则的除外”。

　　《民事诉讼法》第33条法则，法院专属管辖是指“(一)因不动产缠绕提起的诉讼，由不动产所正在地黎民法院管辖；(二)因口岸功课中爆发缠绕提起的诉讼，由口岸所正在地黎民法院管辖；(三)因担当遗产缠绕提起的诉讼，由被担当人升天时居处地或者要紧遗产所正在地黎民法院管辖”。

　　所以，银行因假贷合同缠绕实行担保物权的诉讼不属于专属管辖的界限，要是典质物被其他债权人先行申请查封，并先行提告状讼，那么银行将处于被动的位子，由起首查封、逮捕或冻结的法院主理被实行人产业的完全分拨，且完全分拨正在该院案件审理终结后实行。所以假使享有典质权，银行也应实时查封典质物，有用实行担保物权。

　　依据《民事诉讼法评释》第508条合于“对黎民法院查封、逮捕、冻结的产业有优先权、担保物权的债权人，能够直接申请出席分拨，主意优先受偿权”的法则，抵(质)押权人能够直接申请实行法院出席分拨，而不必颠末法院讯断，赢得实行凭据(生效讯断书或者民事转圜书)，为银行管理担保物节流时光和金钱本钱，抬高管理不良资产的效劳。

　　不良资产的让渡要紧有两种形式，一是打包(批量)让渡，二是单户让渡。无论是不良资产的批量让渡照样单户让渡，都是一种债权让渡形式。依据《合同法》第80条法则“债权人让渡权益的，该当知照债务人。未经知照，该让渡对债务人不爆发效能”。所以，债权让渡，未知照债务人的，对债务人不发生效能，但并影响债权让渡公约的效能。要是未知照债务人，债务人有权直接向银行偿还债务，之后银行依据债权让渡公约将相应金钱支出给受让方。这一方面节约了批量让渡债权后逐一知照债务人的时光和本钱，另一方面也避免了债务人的德性危害，以为银行把债权打折卖了，债务人的债务也能够“打折”了偿。因不良资产的批量让渡和单户让渡的国法凭据、受让主体等方面差别，笔者现分辩实行粗浅认识。

　　笔者以为应推广不良资产批量让渡的受让主体鸿沟。依据《金融企业不良资产批量让渡执掌主张》第3条的法则：“批量让渡是指金融企业对必定界限的不良资产(10户/项以上)实行组包，定向让渡给资产执掌公司的活动”。所以，目前金融机构的不良资产要紧批量让渡给华融、长城、东方和信达5家金融资产执掌公司。但资产受让鸿沟照样很有限，且近年经济下行压力增大，信用危害呈阶梯式扩散，发生“供大于求”的外象，极度对待中小银行来说，议价才能低，打折水平“狠”，不良资产的批量让渡成为“鸡肋”，不让渡，不良资产难管理；让渡了，收益不睹得好，也许待债务人或担保人还钱了，收益还比批量让渡高。

　　但金融机构受到不良资产审核的压力，务必正在必定时光化解和管理不良资产，所以有时不良资产只可“平沽”，导致银行不敢放款，放款后发生不良又难管理。所以，笔者提倡推广不良资产批量让渡的受让鸿沟，如受让主体为相符必定要求的金融机构，通过加众受让主体和美满让渡流程，酿成良性的议价空间和市集生意。

　　依据《金融企业不良资产批量让渡执掌主张》第8条的法则，局部贷款不行批量让渡，对待局部贷款只可通过单户或正在10户/项以内非批量形式让渡。目前个贷不良批量让渡已试点发展。试验中，受让不良资产的主体普通有三品种型：

　　（1）担保驱动。担保人依据国法法则和合同商定应对债务人的债务担当了偿仔肩，担保人受让银行债权后，一方面解任了担保仔肩，另一方面通过追偿有能够裁减失掉。

　　（2）利率驱动。银行贷款利率加上罚息，利率远远高于泛泛理财收益，所以买受人工了得回高收益，会向银行进货不良资产。并且有的乞贷人、担保人且自贫穷，或者典质物受策略导向暂时卖不出去，只是银行受不良资产审核压力，清收时光受到束缚，所以买受人能够通过进货不良资产得回预期高收益。

　　（3）资产驱动。有的买受人崇敬银行典质物，以为有升值空间，通过进货不良资产行为低价赢得典质物的一种权术。无论出于何种宗旨进货不良资产，为避免德性危害，通过非批量形式让渡应采纳公然合规的流程操作，如全额让渡、拍卖、挂牌出售等。

　　依据《邦度税务总局合于金融企业涉农贷款和中小企业贷款失掉税前扣除题目的告示》(邦度税务总局告示2015年第25号，以下简称《贷款失掉税前扣除告示》)法则：金融企业涉农贷款、中小企业贷款过期1年以上，经追索无法收回，应凭据涉农贷款、中小企业贷款分类证实，揣测确认贷款失掉实行税前扣除。贷款失掉的税前扣除应提神以下题目：

　　《贷款失掉税前扣除告示》法则：“单户贷款余额不超出300万元(含300万元)的，应凭据向乞贷人和担保人的相合原始追索纪录(囊括法律追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始纪录之一，并由经办人和掌握人合伙签章确认)，揣测确认失掉实行税前扣除”。所以对待300万元以下的贷款，银行应正在诉讼时效内实时追索，追索形式只消供给法律追索、电话追索、信件追索或上门追索此中之一的证据证实，并由经办人和掌握人合伙签章确认，发生的贷款失掉能够实行税前扣除。

　　《贷款失掉税前扣除告示》法则：“单户贷款余额超出300万元至1000万元(含1000万元)的，应凭据相合原始追索纪录(该当囊括法律追索纪录，并由经办人和掌握人合伙签章确认)，揣测确认失掉实行税前扣除”。法律追索是指，邦度法律坎阱及其法律职员，依据申请人申请，凭据法定权力和标准向债务主体追索债务的活动。“法律坎阱”是指法院和查看院，公安坎阱不属于法律坎阱，为行政坎阱。笔者以为法律追索普通应为法院追索，囊括但不限于颠末法院讯断的讯断书、转圜书，以及未经(不需颠末)法院讯断的支出令、实行担保物权，乃至法院查封、逮捕、冻结等，这些都属于申请人通过法律途径追索债权的形式。

　　《贷款失掉税前扣除告示》法则：“单户贷款余额超出1000万元的，仍按《邦度税务总局合于公布〈企业资产失掉所得税税前扣除执掌主张〉的告示》(邦度税务总局告示2011年第25号)相合法则揣测确认失掉实行税前扣除”。依据《企业资产失掉所得税税前扣除执掌主张》第三章合于“资产失掉确认证据”的法则，真切资产失掉确认证据为具有国法效能的外部证据和特定事项的企业内部证据，此中外部证据是指法律坎阱、行政坎阱、专业技巧占定部分等依法出具的与本企业资产失掉合系的具有国法效能的书面文献，如法院生效讯断或裁定、工商部分的刊出或吊销证据等；内部证据是指管帐核算轨制健康、内部限制轨制美满的企业，对各项资产爆发毁损、报废、盘亏、升天、变质等内部证实或担当仔肩的声明，如相合管帐核算原料和原始凭证、资产盘货外等。